Офшорний бізнес

Що таке офшор?

 

офшориЗа великим рахунком, це тиха гавань, що дозволяє досягти оптимізації податкового планування. Податкові ставки в офшорах неправдоподібно привабливі. Крім того, багато офшорні держави мають договори з низкою країн про уникнення подвійного оподаткування. Це дозволяє користувачам офшорів (як компаніям, так і приватним особам) мінімізувати податки як в рамках компанії, так і для окремо взятого фізичної особи.

Сьогодні у світі налічується понад 60 країн, що передбачають різні пільгові податкові режими. Найпоширенішими офшорними зонами вважаються Бермудські, Багамські, Британські Віргінські острови, Панама, Англо-Нормандські острови і Сінгапур. Популярні для жителів усього світу офшори не завжди є такими для жителів пострадянських країн. Єдина країна, яку однаково оцінили як у нас, так і у них – Британські Віргінські острови. Друге місце в світі за кількістю офшорних підприємств (в силу того, що, за статистикою кожен четвертий громадянин світу – китаєць) тримає Гонконг, а в нашій країні, де китайців менше – Панама і Гібралтар. Крім того, існують і квазіофшори, які відкриваються мало не в будь-якій країні. Наприклад, Ліхтенштейн і Люксембург найбільше підходять для реєстрації холдингів, фондів і трастів, де потрібна велика захист капіталу і можна вибудувати максимально конфіденційне володіння.

Чому офшорний бізнес?

Отже, що ж спонукає купувати нерухомість саме за допомогою офшорів? Партнер компанії Prime Property Solutions Алекс Різаві вважає, що подібна практика дозволяє бенефіціару (тобто останньому власникові майна) використовувати оптимізувати оподаткування. Це можливо в тих країнах, де участь офшорних компаній в угодах купівлі-продажу нерухомості не заборонено законом і де це не призводить до сплати спеціальних штрафних санкцій. «Так, наприклад, у Швейцарії, як правило, участь компаній в угодах з нерухомістю обмежується. Це не дозволяє іноземцям поставити придбання нерухомості в цій країні «на потік», – говорить пан Різаві. «Податкових переваг власник нерухомості, який не є резидентом, не отримує, – говорить партнер компанії GSL Law Consult Олег Попутаровскій.- Більш того, в деяких країнах є навіть дискриминирующий податок.» У Франції, наприклад, стягуються високі податки на власність, придбану через компанії , у тому числі і офшорні. Має місце так званий tax de trois percent – спеціальний податок, який виплачують іноземні підприємства, що купують нерухомість на території Франції.

На думку пана Різаві, чи не найпопулярнішою країною, у якій наші покупці купують нерухомість за допомогою офшорних компаній, є Великобританія. Сприятливий податковий режим приваблює сюди на постійне місце проживання багатьох заможних людей. Фактично, вони можуть оселитися тут, мати тут свій будинок, не будучи при цьому резидентами і не виплачуючи податків на доходи, отримані від діяльності за кордоном.

Дана обставина також цікаво для покупки нерухомості з метою інвестування. «Якщо купується покупцем власність записана на офшорну компанію, зареєстровану, наприклад, на Багамських або на Британських Віргінських островах, а потім чистий прибуток перераховується за межі Великобританії (на інший офшорний рахунок), то, як правило, прибутковий податок не виплачується,  Єдиний податок, який в цьому випадку може стягуватися – це податок на валовий прибуток компанії у Великобританії.Очевидно – те, що Лондон є найбільшим міжнародним фінансовим центром, менш очевидні – те, що Великобританія дружня до іноземного капіталу. Дійсно, уряд країни дозволяє іноземцям купувати об’єкти нерухомості практично без обмеження, в тому числі і на офшорні компанії. У найпрестижніших районах Лондона можна знайти досить багато об’єктів нерухомості, придбаних на офшорні компанії.

Інша перевага придбання нерухомості через офшорну компанію – уникнення сплати додаткових зборів .Так, наприклад, податок на основний прибуток для будь-якого типу власності (незалежно від її вартості) можна знизити, продавши об’єкт нерухомості через певний часовий період. У різних країнах існують свої конкретні умови. У Великобританії власність офшорних компаній, бенефіціар якої не є податковим резидентом, не підлягає оподаткуванню податком на прибуток. В інших країнах, де в ході операцій з нерухомістю виплачується ПДВ, сплати цього податку можна успішно уникнути, якщо власність записана на компанію (звичайну або офшорну). Втім, це лише загальне керівництво до дії, а деталі розрізняються для кожної конкретного випадку.

Історія трастів (trust в пер. З англ. Означає “довіру”, “опіка”) дуже романтична. Ідучи на війну, лицарі довіряли своє майно та інші цінності вірному другові, щоб той, у разі його загибелі, зміг управляти цим майном з користю для сім’ї лицаря. У наші дні трасти в загальному випадку використовуються для захисту активів у країнах із загальною законодавчої юрисдикцією (наприклад, у Великобританії та інших країнах, законодавство яких засновано на Англійській правовій системі). Слід зазначити, що до складу Великобританії входять чотири країни, дві з яких – Шотландія і Північна Ірландія – мають свої законодавчі системи.

Разом з тим, спроби громадян країн континентальної Європи, в яких переважає традиційне цивільне законодавство, використовувати трасти як інструмент для придбання нерухомості, як правило, присікаються податковими органами цих країн.

У Франції, Бельгії та Німеччини використання трастів та інших вищезазначених інструментів для придбання нерухомості дуже ретельно відстежується відповідними податковими органами, які в ряді випадків забороняють подібні схеми. У кожному разі непогано для початку ознайомитися з практичними аспектами угод про уникнення подвійного оподаткування, як в країні, де Ви є резидентом, так і в іншій країні, позначеної в угоді.

Нещодавно Англійська Земельний регістр (орган, який гарантує право власності на землю, де зберігаються всі записи про оборудки з землею) представив службу, що дозволяє отримати інформацію про вартість того чи іншого конкретного об’єкта нерухомості по всіх угодах, починаючи з 2000 року. Незважаючи на те, що подібна розробка, безсумнівно, зробить ринок більш прозорим, вона також «викриває» і власників власності, хочуть вони того чи ні. Разом з тим, ті, хто придбав власність через офшорну компанію, можуть зберегти її вартість в таємниці. Це дуже цінно для переважної більшості заможних громадян, які бажають зберегти конфіденційність.

Основна перевага придбання нерухомості через офшори – конфіденційність.Купівля власності на юридичну особу дозволяє приховати реального вигодонабувача. Це особливо цінна якість для публічних людей, які, як правило, прагнуть до того, щоб їх ім’я не асоціювалося безпосередньо з тим чи іншим об’єктом нерухомості, особливо, дорогим.

Однак не все так просто. Інформацію про власника все-таки можна отримати, якщо вдатися до допомоги прааоохронних органів. За запитом від органів юстиції деякі офшори легко розкривають ім’я справжнього власника власності, Досить однієї лише заяви про« жорстке ухилянні від податків », і секретна інформація стає доступною.».

Валіза з інструментами

Першим і головним інструментом є власне офшорні компанії. Втім, для того, щоб скористатися їх послугами, слід ретельно вивчити відповідні параграфи законодавства: економічна і податкова ситуація в цих державах постійно змінюється. У загальному випадку, офшорні компанії є відмінним засобом для придбання одиничних об’єктів або невеликої групи об’єктів нерухомості.

Іншим інструментом є холдинги, об’єднуючі групи компаній під одним «дахом». Багато холдинги базуються на Британських Віргінських островах. У загальному випадку, для різних цілей прийнято використовувати різні юрисдикції. Для активів іншого роду використовуються інші типи компаній-холдингів.

У кожному разі, багатство і міжнародні доходи тільки виграють від використання всіх цих схем. Нерухоме майно і капітал, як правило, оподатковуються в тій країні, де вони зароблені (наприклад, якщо менеджмент компанії знаходиться в тій чи іншій юрисдикції або приватна особа є резидентом тієї чи іншої країни). Втім, деякі країни оподатковують стан, незалежно від його місцезнаходження. Думки з цього досить неоднозначного питання в ряді країн різняться. Так, наприклад, у Франції для визнання тієї чи іншої особи податковим резидентом достатньо того, що ця особа має можливість (кошти) жити в країні. Підтвердити або спростувати цей факт може лише ретельний аналіз відповідності людини чотирьом групам критеріїв, він має нерухомість; у якій з  країн зосереджений центр його сімейних і життєвих інтересів; в якій з цих країн він проводить більше часу і, нарешті, яке в нього громадянство. У випадку, якщо тест за критеріями не приносить бажаної визначеності, питання вирішується на рівні федеральних міністерств.

Як краще скористатися перевагами офшорних компаній?

 

Щоб це стало можливим, краще жити в одній країні, а капітал зберігати в інший. Це дозволить бізнесменові не проводити багато часу в тій чи іншій країні і, таким чином, не ставати її податковим резидентом. Деякі країни, що відрізняються досить високими податками, надають значні переваги особам, які не мають громадянства і не є податковими резидентами.

Невідкриті острова

Вже не перший рік ділова  еліта наших громадян задає тон на міжнародній арені. Не так давно авторитетні економічні видання Австрії повідомили, що деякі  мільярдери,  купили власність в Австрії і хочуть реєструвати у Відні свої компанії.

Австрія – непоганий вибір – це стабільна, екологічно чиста країна, що має високі життєві стандарти, багаті можливості для великосвітських розваг. Багатьох це приваблює своєю новизною. Крім того, Австрія пропонує надійне для заможних іноземців в ЄС. Помірні податкові ставки, податкові амністії для іноземних громадян – все це приверне в країну тих іноземців, які цінують шанобливе ставлення до багатства і конфіденційність, а також тих, хто гідно оцінить високі життєві стандарти, першокласні офіси та розвинену інфраструктуру .

Інтерес наших співгромадян не обмежується Європою. У їхнє поле зору все частіше потрапляють країни Близького Сходу і Малої Азії. Зовсім недавно в число подібних держав увійшла і Йорданія – в 2001 р в країні був прийнятий закон про створення спеціальної економічної зони. Законом визначається пільговий порядок оподаткування на цій території: відсутні соціальний податок, податок на нерухомість, податок на дивіденди від цінних паперів та деякі інші. На сьогодні Йорданія пропонує чи не самий економний спосіб придбання нерухомості з видом на море. Апартаменти в новобудовах на першій лінії морського порту Акаба на півдні Йорданії продаються за ціною $ 1000-1200 за кв.м.

Для залучення інвестицій в країну створені більш ніж сприятливі умови. Так, наприклад, для реєстрації компанії необхідний мінімальний комплект документів, а, крім того, законодавство Йорданії не передбачає формування статутного капіталу компанії.

Особливий випадок

Фактично Кіпр перестав бути офшорною зоною в момент вступу до ЄС. Між тим, це держава все ще залишається привабливим для реєстрації холдингів. Причин для цього декілька: країна прагне залучити іноземний капітал, держава використовує стратегічно вигідне географічне положення між Середнім Сходом і Європою. Разом з тим, вступ країни до ЄС привнесло ряд змін в її законодавчу систему. Вони були необхідні для того, щоб привести закони Кіпру у відповідність із законодавчими нормами ЄС і Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).

Для того, щоб звести нанівець нездорове змагання по зменшенню податків було запропоновано вважати компанію кіпрської лише в тому випадку, якщо їй керує резидент країни та її діяльність контролюється на Кіпрі. За великим рахунком, це значні зміни щодо раніше існуючих законодавчих норм. З 1 січня 2003 року в країні встановлений податок у розмірі 10%. Для 2003 і 2004 рр. розмір податку на прибуток понад 1 млн. кіпрських фунтів (1 кіпрський фунт дорівнює 2,15 долара США або 1,76 євро) підвищується ще на 5%.

Але навіть незважаючи на ці податкові реформи Кіпр залишається привабливим для іноземного капіталу. У чому ж справа? Не обкладаються податком доходи з дивідендів як для резидентів, так і для нерезидентів країни. Також не оподатковуються доходи з акцій та інших цінних паперів. Обкладенню податком не підлягає 50% пасивів (відсотків на капітал) крім тих випадків, коли ці кошти знаходяться у чинному бізнесі; не підлягають обкладенню податком також стаціонарні засоби виробництва в тому випадку, якщо податки в іншій країні несуттєво нижче, ніж на Кіпрі чи в тому випадку, якщо сукупний інвестиційний дохід не отриманий у результаті діяльності компанії.

Все це дозволяє Кіпру залишатися привабливим для багатьох іноземних інвесторів, особливо, для резидентів тих країн, які мають з Кіпром угоду про уникнення подвійного оподаткування.
У той же час, вступ до ЄС не пройде для таких країн, як Кіпр, безслідно. Так, наприклад, Франція і Німеччина вже почали нарікати з приводу «нездорового податкового змагання» в кордонах ЄС і переконувати Великобританію та Ірландію в необхідності зниження податкових ставок. У німецькому уряді навіть засудили Австрію, побажав бути конкурентоспроможною перед обличчям нових членів ЄС, за зниження податків з 34% до 25%. Особливо «небезпечна» в цьому відношенні Словаччина, також вступила в ЄС у 2004 р .: тут податок на прибуток складає всього 19%. Під «обстріл» поборників чесноти потрапили навіть дуже далекі від ЄС країни, наприклад, Англо-Нормандські острови. Від цих держав вимагають стати «більш прозорими» з тим, щоб виявити активність іноземних резидентів, що мають рахунки в цій державі або зареєстрованих під даною юрисдикцією компаній.

Франція і Німеччина дуже фіскальних по відношенню до офшорів. Великобританія, навпаки, більш терпима. Напевно, тому що в переважній більшості офшорів прийнята англійська система права. За останні двадцять років влада Великобританії неодноразово виявляли бажання покінчити з цим сприятливим податковим режимом, однак, кожне чергове уряд, у підсумку, голосувало проти кардинальних змін податкового законодавства.

Читайте також:Бізнес за кордоном

Залиште свій коментар

Ваша пошт@ не публікуватиметься. Обов’язкові поля позначені *

Можна використовувати XHTML теґи та атрибути: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>